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电商平台分录怎么做_电商平台费用属于广告费用吗

近年来,电商平台的兴起为各行业提供了一个更加便利且广泛的销售渠道。然而,在使用电商平台进行销售时,商家需要按照一定的规定缴纳一定的费用,这就需要进行电商平台分录。但是,这个分录的具体操作流程以及电商平台费用是否属于广告费用等问题,却常常让人迷惑不解。在本文中,笔者将为大家详细讲解电商平台分录的步骤以及解答电商平台费用是否属于广告费用的疑惑。

1. 电商平台分录怎么做?

随着电子商务行业的迅速发展,越来越多的企业开始关注电商平台的运营,进而开展了自己的网上销售业务。而对于电商平台的分录处理更是公司的重要任务之一,因为所产生的会计科目对后续的财务决策至关重要。本文将详细介绍电商平台分录处理的相关内容以及如何利用费用分类和如何在记账时将其分类成正确的科目。

首先,电商平台的分录处理是针对电子商务公司对外资金收入和对内资金支出的记录处理。具体的分录处理前要明确以下问题:

1. 记账初衷。了解公司业务的规模、结构、部门设置,判断公司电子商务业务的主营业务和附属业务,从而确定该业务的核算对象。

2. 核算对象。中国典型的公司组织结构包括母公司、子公司、分支机构。按照公司业务活动的税法和会计规则,需要根据税法和会计应用的规则对实际业务情况进行认定。

3. 费用分类。了解公司电子商务的各项费用的类别,如广告费、人工费、房租费等。

4. 消费方式和消费金额。确定交易的消费方式和消费金额,以及相关和收据等财务票据的处理方式等。

电商平台分录怎么做?我们需要先从公司的营业额和成本入手。营业额分为销售额和手续费两部分,成本包括人工成本、广告费、IT成本、房租费等。具体的记账注意点:

1. 销售额部分的分录应注意将平台抽取的销售费用(如平台服务费)增加在自己的销售额中。

例如,当电子商务网站的自有销售额为:10000元,平台服务抽成为:3000元,公司结算收益为:7000元。会计记账表现如下:

借:银行存款7000元

贷:销售收入10000元

贷:销售费用3000元(平台服务费)

当销售方式为货到付款时,银行存款科目应替换为应收账款科目,对应的分录记录如下:

借:应收账款7000元

贷:销售收入10000元

贷:销售费用3000元(平台服务费)

2. 对于平台的费用支出部分的分录可以按照不同的类别来分录,以达到方便记账和核算成本的目的。

例如,平台支持10分钟到账服务,每笔交易需支付1元手续费。那么,手续费可以分为以下两类:

第一类是由买家支付的手续费,记账时应将这部分成本由银行存款转为平台手续费。

第二类是卖家支付的手续费,可以将这部分成本划分为“净利润费用”中的“手续费”。

具体的会计分录变更如下:

1) 由买家支付的手续费

借:收到银行付款100元

贷:平台手续费收入98元

贷:净利润费用2元(手续费)

2) 由卖家支付的手续费

借:平台手续费支出100元

贷:净利润费用100元(手续费)

上述例子一再强调其中的“净利润费用”,此部分的费用划分更需要注意。净利润费用是指在销售服务中扣除所有成本后,计入净利润的剩余部分,也就是总营业收入减去所有直接成本和间接成本的所有费用。比如包括销售补贴、退货费用、调拨成本等等,都属于净利润费用范畴之内。

最后,在记账时将相应的科目加以对应也十分重要。针对广告费的记账注意点如下:

广告费的费用分类与电子商务的主营业务和附属业务有关。不同类别的费用分录会影响公司的相应会计科目,广告费可以分为以下三类:

1. 搜索引擎营销费用。这种纯技术性支出不属于广告费,建议在IT支出中计入开支。

2. 广告派送费用。将此类费用分入广告费的范畴中,在记账时可以通过以下分录方式:

借:广告费用100元

贷:应付账款100元

3. 广告礼物描述费用。这是属于未来广告服务的约定成本,同样应将此费用置于广告费的范畴,具体分录方法为:

借:杂费200元

贷:应付账款200元

当然,对于不同公司的业务类型和业务构成而言,其记账方法和科目划分也不尽相同,但亦基本如此。在实际记账时要结合公司自身的会计政策和业务特点来判断,确保数据准确,以便为公司后续的管理和经营决策提供重要的参考。

2. 电商平台费用属于广告费用吗?

电子商务平台已成为现代商业发展的重要组成部分,电商平台的各种费用结构也成为商家们关注的焦点。特别是在会计核算方面,一些商家往往存在疑问,电商平台费用是否属于广告费用,如何正确对电商平台的费用进行记账和分录处理?

一、电商平台费用包括哪些?

电商平台为商家提供的各项服务费用主要包括:

1、开店费用:指商家注册平台入驻,提交相关资质文件资料,经审核通过后支付的费用。开店费用在企业会计中属于无形资产,可以进行均摊或者摊销。

2、技术维护费用:指商家在平台上依托平台技术系统进行操作和管理所产生的费用,如信息的编辑、商品的上架、物流的运营等。这部分费用视同业务成本进行计入,并根据费用的实际情况分期分摊到各个月份。

3、推广费用:是指平台提供的各种推广服务所产生的费用,如首页的推广位、商品的自主推广、Pingou拼团、天猫超市等营销服务。这部分费用是广告费用,需要结算缴税。

4、服务费用:指平台提供给商家的各种增值服务费用,如账号管理服务、法务咨询服务、财税服务、咨询培训服务等。这部分费用属于管理费用,需要结算缴税。

从以上电商平台费用的分类可以看出,推广费用是最容易混淆的费用分类,也是会计记账较为复杂的一项。下面我们重点讨论一下电商平台费用是否属于广告费用?

二、电商平台费用是否属于广告费用?

1、政策法规层面的解释

根据《中华人民共和国企业会计准则》第12号——成本会计中的关于广告费用的规定,“广告费用是指企业为宣传自己的产品、增强自己的品牌形象而支付的广告费用,包括广告设计和制作、广告媒介和传播、市场调研和促销等费用。”

据此,如果商家在电商平台上进行产品的推广、宣传、促销等费用,既可以视为广告费用。但是,如何将电商平台费用与广告费用进行区分?

2、税务层面的解释

根据《财政部 国家税务总局 关于纳税人企业会计准则适用税收政策的通知》(财税〔2014〕39号),对广告费用的涵义进行了更为详细的规定,其中也提到了广告费用的计算方法:

“广告费是指企业开展特定广告活动所发生的直接费用。特定广告活动包括:以广告宣传为目的的会议或展览、广告推广以及特定广告活动的直接制作和媒介发布费用。”

据此,可以发现,广告费主要是用于具体的广告活动上,如广告设计、制作、发布、推广等,需要计入当期发生的成本,进行税前扣除。而电商平台费用虽然与广告费用的计算方式有些类似,但它是一种提供产品交易平台服务的费用,不能被视为广告费。

三、电商平台费用的会计处理

由于电商平台费用并不属于广告费用,因此对于电商平台的各种费用,我们需要按照业务性质进行科目的结算和分录处理。具体处理方法如下:

1、开店费用的记账处理

开店费用是商家入驻电商平台后付费获取的服务费用,属于会计中的无形资产,应当以登记表的形式记录。开店费用的分录为:

借:无形资产-电商平台入驻费用

贷:银行存款

2、技术维护费用的记账处理

技术维护费用主要是商家在平台上进行操作、管理所产生的费用,因此应该按照实际发生的业务成本进行计入。技术维护费用的分录为:

借:业务成本

贷:银行存款

3、推广费用的记账处理

推广费用是电商平台提供的各种营销服务所产生的费用,是广告费用。可以根据实际注册流程的不同,选择一次性前期支出、按比例分摊等不同的计算方式来计算推广费用。推广费用的分录为:

借:广告费用-行销费

贷:银行存款

4、服务费用的记账处理

服务费用一般是指电商平台提供的各种增值服务费用,如账号管理服务、法务咨询服务、财税服务、咨询培训服务等。这部分费用属于管理费用,需要结算缴税,分录处理如下:

借:管理费用

贷:银行存款

四、

电商平台在商家经营中的重要性不断提升,其各项费用的会计处理也日渐复杂。需要针对每种费用进行准确的分类和记账处理,才能保证企业会计的准确性和规范性。特别是对于推广费用和服务费用的记账处理更需要慎之又慎,防止出现税务方面的不合规问题。

,商家在进行电商平台入驻和费用结算时,需要仔细查看合同的具体条款,按照业务性质和管理准则进行科目的结算和分录处理,以确保企业的财务核算和税务合规性。