营业费用算销售费用吗_营业费用与销售费用区别

营业费用算销售费用吗？营业费用与销售费用是两个不同的概念，虽然二者关系紧密，但在企业会计实务中有着各自的核算和管理方式。营业费用是指企业生产经营活动中发生的、非直接材料、直接人工和制造费用以外的各项费用，如交通费、办公费、水电费、广告费等等；而销售费用则是指为达成销售目标而发生的费用，包括广告宣传费、推广费、促销费、展会费等等。本文将深入了解营业费用与销售费用之间的区别，以及它们的税务和财务管理方式。

1. 营业费用和销售费用的定义及区别

营业费用和销售费用的定义及区别

在企业日常经营中，不可避免地需要花费一定的费用来支持营业活动的开展，这些费用通常被称为营业费用。然而，经营活动中具有直接联系销售额的费用，通常被称为销售费用。尽管这两种费用都是为了支持企业的经营活动，但是它们所涉及到的范畴、性质等存在着一定的区别。

营业费用

营业费用是指企业为了保障日常运营活动顺畅进行而产生的费用。由于营业活动的性质具有持续性、稳定性等特点，因此营业费用通常也是以类似的方式发生和分摊的。有些公司仍然会把它们记为“营业支出”。

营业费用主要包括日常经营和管理日常业务所需的费用，这些费用与生产或者销售无直接关系。例如，公司员工工资、办公室租金、水电费、通信费、运输费、打印费、维护和保养费等就是营业费用的典型代表。另外，为了支持企业的维持和扩展，一些例外的费用，例如专利、版权等的注册费用，不动产权的购置，亦包括在营业费用之列。

值得注意的是，营业费用是在生产和销售之前发生的企业经济性质的花费，可以用于核算利润。而销售费用则是与销售直接关联的费用。

销售费用

销售费用是指为促进产品或服务销售活动所需的费用，其和生产或者技术开发无关。它是支持销售成本的费用，因此一般分类为正常经营管理开支。当一个企业开始营销时，它首先需要为了产品开发，品牌定位等付出相应的费用；随后企业发展需要消费者来购买产品，推广阶段需要投入更多的费用来帮助公司在市场上站稳脚跟。

销售费用的种类非常多，包括广告宣传费、销售代表的工资、奖金、小费、贿赂等费用。此外，一些类似的市场调研费、特许权费等都包括在销售费用中。为了进一步提高销售额和利润，一些公司会在销售业务中进行积极的促销活动，例如提供商品和服务的展示活动、特惠购买、礼品、代金券等等，并将此作为销售费用的一种方式。

营业费用和销售费用的区别

营业费用和销售费用是两个具有不同概念和性质的费用，它们的附加范围和作用都不同，主要表现在以下几个方面：

1、 附加范围

营业费用主要是指企业支持日常运营所需的费用，包括公司员工工资、办公室租金、水电费、通信费、运输费、打印费、维护保养费等等。这些费用通常是由公司的日常经营所产生的，与销售成本无直接关联。

而销售费用则主要是指为了促进产品或服务销售而产生的费用。例如广告宣传费、销售代表的工资、奖金、小费、贿赂等费用都属于销售费用范畴。通常这些费用是具有直接推动销售业绩的作用，或是支持销售渠道开发和品牌推广的。

2、 性质不同

营业费用和销售费用的性质不一样。营业费用是在生产和销售之前的企业经济性质的花费，可以用于核算利润。而销售费用是与销售直接关联的费用，其目的是推动销售成本，因此不能用于核算利润。

营业费用一般是固定的费用，一般是可以规避、减少的，在企业运营过程中可以尽量避免产生。而销售费用则需要根据市场环境和消费者的需求进行灵活调整。

3、 作用不同

营业费用主要是为了支持日常的生产和经营，用于补充企业的运营所需资金，保障公司日常运营的正常进行。例如，公司员工工资、办公室租金、水电费、通信费、运输费、打印费、维护保养费等等所涉及的费用。

而销售费用的作用是帮助企业提高销售业绩、扩大市场份额等。销售费用通常是用来协助企业在市场上推广产品，使得产品更快地得到推广和销售，增加收入。例如，销售代表的工资、奖金、小费、贿赂等费用通常属于销售费用范畴

总结

综上所述，营业费用和销售费用的定义和区别，营业费用是支持企业日常经营管理所需的费用，包括公司员工工资、租金、水电费、通信费、运输费用等。而销售费用是为了促进企业产品或服务的销售而产生的费用，通常包括广告宣传费、销售代表的工资、奖金、小费、贿赂等。两者之间性质不同，营业费用可以用于核算利润，而销售费用则不能。企业应该在实际运营中灵活调整销售费用，以推动销售、扩大市场份额和提高企业的利润。

2. 营业费用是否包括销售费用，两者如何核算

营业费用与销售费用是企业在运营过程中需要承担的一系列费用，这些费用对于企业运营的成本和效益有着直接的影响。但是，在实际运营中，很多企业并不能很清楚的区分营业费用和销售费用，无法准确地核算和控制这些费用的支出，导致效益的下降。因此，本文将从两者的基本定义、区别以及核算方式等方面进行详细探讨。

1. 营业费用和销售费用的基本定义

营业费用指的是企业在正常经营活动中承担的各项费用，包括人员工资、物流运输费、折旧费用、租金、水电费、办公用品、广告宣传、税费以及各种行政支出等，这些费用是企业在日常运营中必不可少的支出项目，与生产线上的直接成本有一定的区别。

销售费用指的是企业为了引导消费者产生购买行为而发生的各种费用，包括广告费、促销费、市场开发费、卖场租金、人员招聘培训费、赠品费用等，这些费用是企业在销售过程中的支出，与产品的生产直接相关。

2. 营业费用是否包括销售费用，两者如何核算

营业费用和销售费用具有一定的区别和联系，虽然销售费用是营业费用的一个组成部分，但是二者并不完全等同。企业在进行相关费用核算时，需要根据营业性质和运营方式具体情况来区分两者，并且核算方式也存在一定的差异。

(1) 营业费用是否包括销售费用

根据会计制度的规定，在核算利润时，企业应将营业成本、销售费用和管理费用分别列示，并按照相关规定予以核算。营业成本是指企业向客户提供商品或提供劳务产生的成本，销售费用则是为了销售而支出的费用，包括广告费、促销费、销售员工资、租金、差旅费等，而管理费用则是指为企业进行管理和经营活动而产生的费用。

从这个角度来看，营业费用和销售费用其实是两个不同的概念。营业费用包括销售费用在内的多个支出项目。营业费用囊括了消费者并未必有直接接触的层面，比如说人员工资、折旧费、税费等等。而销售费用主要是在销售过程中产生的，涵盖了广告宣传、市场开拓、售前售后服务等支出。

(2) 两者的核算方式

对于营业费用和销售费用的核算，一般来说都是按照企业实际用途进行分类。对于计税时如何核算，按照国家税务部门的规定：

① 营业税、企业所得税、增值税等消费税用来核算营业成本和费用。 如果销售费用是为了宣传和推广商品，也可以将其列入营业成本和费用之中。

② 把销售费用计入营业费用，以来提高纳税收入。

③ 对于销售费用的具体分类，可以根据企业的实际情况来确定。

从核算方式的角度来看，营业费用和销售费用在实际应用中存在一定的灵活性。按照税务部门的规定，对销售费用进行更加精细化的分类，并将其纳入营业费用的范畴中，有助于提高企业的纳税水平。但对于企业自身而言，销售费用的核算也需要按照公司实际情况进行具体省略或者拆分。

综上所述，营业费用和销售费用虽然存在一定的关系，但是区别较大，企业在进行相关费用的核算和管控时，需要根据实际情况进行具体细化。同时，企业也应该注重对营业费用和销售费用的细节管理，通过合理控制和节约使用这些支出，从而提升企业效益。